slideshow 1 slideshow 2 slideshow 3 slideshow 4 slideshow 5 slideshow 6 slideshow 7

Новости для физических лиц

«Пробовал – не получилось»

В жизни не редки случаи, когда физические лица продают или покупают недвижимость. При этом указанные сделки порождают определённые права и обязанности, в частности право на имущественный налоговый вычет или обязанность - уплатить налог с доходов, полученных от реализации имущества.
Казалось бы, все просто, однако в некоторых случаях из правил имеются исключения, вот одно из них.
С 2007 года в общей совместной собственности супругов находился объект недвижимости и земельный участок, приобретенные на основании договора купли – продажи как физическими лицами.
После приобретения указанных объектов один из супругов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и с целью извлечения прибыли сдавал объекты недвижимости в аренду, что подтверждено декларациями, материалами встречных проверок, допросами свидетелей.
После утраты статуса индивидуального предпринимателя недвижимое имущество и земельный участок супругами были проданы.
В результате анализа информационных ресурсов было установлено, что бывший индивидуальный предприниматель не задекларировал доход, полученный от реализации объектов недвижимости.
В отношении бывшего индивидуального предпринимателя была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, земельного налога.
По результатам рассмотрения акта налоговой проверки, материалов выездной налоговой поверки принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому начислены значительные суммы налогов, пени и штрафов (более 2,5 млн. руб.).
Не согласившись с решением, налогоплательщик обжаловал его в вышестоящем налоговом органе, а затем и в суде.
В обоснование своих доводов налогоплательщик указывал, что налоговым органом неправильно применены нормы материального права, а именно: не предоставлено право на получение имущественного налогового вычета (объект недвижимости находился в собственности супругов более трех лет); не учтено, что проданный объект был приобретен не в целях осуществления предпринимательской деятельности (до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), реализован как физическим лицом (когда статус индивидуального предпринимателя прекращен); помещения сдавались в аренду на возмездной и безвозмездной основе; денежные средства, полученные от продажи объекта недвижимости, не были использованы в предпринимательской деятельности; доход от продажи объекта недвижимости получили два человека – супруги, поскольку являлись собственниками недвижимости в равных долях.
Отклоняя доводы налогоплательщика, суды согласились с Инспекцией, что налогоплательщик обязан представить декларацию, с отражением всей суммы дохода, полученного от продажи, не зависимо от срока нахождения в собственности объектов недвижимости.
При этом суд сделал следующие выводы.
Поскольку спорное имущество использовалось в предпринимательской деятельности то положения статьи 220 НК РФ на доходы от продажи данного имущества не распространяются, не зависимо от того в каком статусе (индивидуальный предприниматель или нет) находился собственник недвижимости на момент приобретения и реализации объектов недвижимости, как не имеет значение гражданско – правовой статус недвижимости (находится ли оно в совместной собственности или нет).
Необходимо отметить, что данные выводы согласуются с правовой позицией, сформулированной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2011 N 1017-О-О, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16.03.2010 N 14009/09, а так же иными судебными актами, принятыми по аналогичным спорам.

Почему нет уведомления?

Уважаемые налогоплательщики! Продолжается массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2016 год, которые необходимо уплатить в срок не позднее 1 декабря 2017 года.
Рассылка уведомлений осуществляется, как и прежде, через почтовые отделения связи. Но хотелось бы отметить, что в ряде случаев налогоплательщик уведомление может не получить. Предлагаем рассмотреть основные причины.
Случай первый: уведомление налогоплательщику не направляется, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составит менее 100 рублей. Следует отметить, что обязанность по уплате таких налогов возникнет лишь с того момента, когда сумма исчисленных налогов за предыдущие, не оплачиваемые 2 или 3 года, превысит 100 рублей, при этом на такие суммы пени не начисляются.
Ситуация вторая: Вы относитесь к льготной категории граждан и Вами были поданы документы в налоговый орган на ее предоставление – в таком случае начислений на льготные объекты налогообложения не будет. Однако если до начала массового расчета имущественных налогов заявление на льготу Вами подано не было, это не поздно сделать и сейчас. Налог Вам будет пересчитан. Но следует иметь в виду, что перерасчет налоговые органы могут сделать не более чем за 3 предшествующих года.
Для справок: информацию об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в каждом конкретном муниципальном образовании, а также о категориях граждан, которые могут на эту льготу претендовать, можно получить в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Ситуация третья, и наиболее распространённая. Вы являетесь пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В этом случае уведомление по почте Вы не получите. Для того чтобы направляемые налоговым органом документы дублировались еще и в бумажном виде, собственнику Личного кабинета необходимо представить в любой налоговый орган Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Такое Уведомление может быть представлено как лично или по почте в инспекцию, так и в электронном виде из Личного кабинета, но при этом оно должно быть подписано усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной цифровой подписью.
В случае если налоговое уведомление по почте Вы не получили, а ни одна из приведенных причин Вам не подходит, рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, операционный зал, уведомления Вам повторно распечатают.

НДФЛ за 2016 год, не удержанный налоговым агентом, нужно будет оплачивать в 2018 году

Уважаемые граждане! С начала августа осуществляется массовая рассылка налоговых уведомлений за 2016 год, по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2017 года.
Как сообщалось в начале года, такие уведомления должны были содержать информацию не только об исчисленных суммах имущественных налогов, но и расчет сумм налога на доходы физических лиц, которые по каким-либо причинам не был удержан налоговым агентом.
В связи с последними изменениями, которые изложены в Федеральном законе от 29.07.2017 № 254-ФЗ, налогоплательщики, получившие такие доходы в 2016 году, уплачивать налог будут на основании направленного налоговым органом налогового уведомления, но теперь уже по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2018 года. Следует отметить, что обязанность представлять налоговые декларации в отношении полученных в 2016 году доходов у налогоплательщика отсутствует.
Напомним, что ранее при получении от налогового агента сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц с полученного ими дохода, налогоплательщик был обязан самостоятельно до 30 апреля подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, и уже в срок не позднее 15 июля произвести оплату начисленной в этой декларации суммы налога в бюджет.
По всем возникающим вопросам Вы можете обращаться по бесплатному телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22, а также в операционный зал инспекции по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5.

Уважаемые граждане!

Наступил срок начисления транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2016 года.
Рассылка уведомлений по имущественным налогам осуществляется через печатные центры различных городов России, такие как, например Уфа или Кемерово, с пометкой на конверте: филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (центр обработки данных). В налоговом уведомлении содержится единая сводная информация обо всех исчисленных суммах имущественных налогов, независимо от региона нахождения собственности. Срок уплаты таких налогов, согласно Налогового кодекса РФ, установлен не позднее 1 декабря 2017 года.
При получении налогового уведомления уплата может осуществляться через почтовые отделения связи; в любом ближайшем отделении банка, уполномоченного предоставлять услуги по уплате налоговых платежей; через терминал самообслуживания. Уже сейчас пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Начислено» могут увидеть электронный вариант уведомления, распечатать его или осуществить уплату исчисленных налогов в режиме онлайн посредством данного сервиса на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
В случае неполучения налогового уведомления в срок до 1 ноября 2017 года, рекомендуем обращаться в операционный зал инспекции по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5.
Также обращаем особое внимание! Налогоплательщики, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте уведомления не получат. Для того чтобы направляемые налоговым органом документы дублировались еще и в бумажном виде, собственнику Личного кабинета необходимо представить в любой налоговый орган Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (далее Уведомление).
Уведомление может быть представлено как лично или по почте в инспекцию, так и в электронном виде из Личного кабинета, но при этом оно должно быть подписано усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной цифровой подписью. По вопросам работы сервиса Вы можете задать интересующие Вас вопросы по бесплатному телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Налоговая инспекция вновь проводит рейды на дорогах города

11 июля в рамках очередного совместного рейдового выезда сотрудников Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю и отдела ГИБДД МВД России «Бийское» водители - бийчане смогли проверить себя на наличии не только штрафов за нарушение правил дорожного движения, но и налоговой задолженности.
«Проведение совместных рейдов с ГИБДД ни в коем случае не нарушает права граждан, напротив, главная их цель – это своевременное уведомление их об имеющихся задолженностях, напоминание о необходимости исполнения гражданского долга», - отметила Ирина Яганова, начальник отдела урегулирования задолженности.
Так же инспекторы уведомили водителей о возможности получения информации о своей задолженности с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru и на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) в сервисе «Налоговая задолженность». Данные сервисы позволяют не только проверить себя на наличие задолженности, но и в случае необходимости самостоятельно распечатать квитанцию на ее уплату или осуществить оплату в «онлайн» режиме.
Всего с начала года Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю было проведено 6 совместных рейдов, в процессе проведения которых было составлено 44 протокола на общую сумму 200 тыс. руб. В результате проведенных мероприятий налогоплательщиками была уплачена задолженность по имущественным налогам в размере 120 тыс. руб.

Декларируем доходы

14 и 15 апреля в Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю прошли Дни открытых дверей, в рамках которых налогоплательщики смогли проконсультироваться о порядке получения стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов, а также уточнить об обязанности декларирования полученных в 2016 году доходов от продажи имущества, сдачи в аренду или наём квартиры, гаража или автомобиля, в порядке дарения, в виде выигрыша в лотерею и от иных доходов.
За 2 дня проведения данного мероприятия в инспекцию и подведомственные инспекции ТОРМ обратилось около 400 человек. Почти 200 налогоплательщиков смогли получить услугу по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по продаже имущества. Согласно представленным в этих декларациях суммам, в бюджет поступит около 164 тыс. рублей, а вот сумма, которую государство обязуется вернуть, в связи с получением налоговых вычетов, превысила 2,5 млн. рублей. По сравнению с показателями прошлогодней акции количество выданных регистрационных карт для электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» увеличилось почти в 1,5 раза.
«Уже более 37 тысяч налогоплательщиков, состоящих на учете в нашей инспекции, с начала ввода в промышленную эксплуатацию «Личного кабинета» являются активными пользователями данного сервиса, и по достоинству оценивают его функциональные возможности», - отметила Ольга Горбунова, заместитель начальника инспекции.
Посредством данного ресурса налогоплательщик может узнавать о наличии переплаты или задолженности по налогам, при необходимости сформировать квитанцию на уплату или осуществить платеж в онлайн режиме. Скачав усиленную неквалифицированную электронную подпись, можно в электронном виде направить заявление на льготу или возврат, а также заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ со сканированными копиями подтверждающих документов.
«Для граждан, которые не имеют возможности обратиться лично в инспекцию по месту своей регистрации, это замечательная возможность своевременно исполнить свои налоговые обязательства, ведь отчитаться о полученных в 2016 году доходах необходимо в срок не позднее 2 мая 2017 года», - уточнила Ольга Борисовна.
Представление декларации после установленного срока является основанием для привлечения таких лиц к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Следует также обратить особое внимание на то, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна быть уплачена по месту учета (жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2017 года. Сформировать платежный документ на уплату, а также совершить платеж в режиме онлайн налогоплательщик может посредством электронного сервиса «Заплати налоги» на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Уважаемые граждане!

Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю, информирует об изменении с 24.04.2017 графика приема и обслуживания налогоплательщиков в операционном зале инспекции по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5.

Теперь, вместо ранее утвержденных первой и третьей суббот, прием налогоплательщиков - физических лиц будет проводиться во вторую и четвертую субботы каждого месяца. Время приема осталось прежним: с 10-00 до 15-00 часов, без перерыва на обед.

Дополнительно сообщаем, что в апреле прием будет осуществляться в первую, третью и четвертую субботы.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

Налоговая служба проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц!

Мы ждем Вас:

14 апреля 2017 года с 09.00 до 20.00

15 апреля 2017 года с 10.00 до 15.00

по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилёва, 5.

В рамках проведения данного мероприятия сотрудники инспекции подробно расскажут о том, кому и в какие сроки необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), об условиях получения налоговых вычетов, помогут воспользоваться компьютером с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде. Все желающие, у которых возникла обязанность декларирования полученных доходов, смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов, а также узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ.
Кроме того каждый посетитель независимо от места жительства сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», для последующего взаимодействия с налоговыми органами в электронном виде, не посещая инспекцию лично.

Для получения справок по вопросам декларационной кампании Вы также можете обратиться по телефонам:

Начальник отдела работы с налогоплательщиками: 8 (3854) 33-79-20;
Заместитель начальника инспекции: 8 (3854) 33-62-15.

Отчитаться о доходах - просто

В срок не позднее 2 мая 2017 года, граждане, получившие в 2016 году доходы, от продажи имущества, находившегося в собственности, менее минимального срока владения этим объектом; от сдачи имущества в аренду или наём (квартиры, гаража или автомобиля); в порядке дарения; в виде выигрыша в лотерею обязаны отчитаться в налоговой инспекции по месту своей регистрации.
Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) может быть представлена тремя возможными способами:
на бумажном носителе лично или через доверенное лицо;
направлена по почте с описью вложения, при этом, днём её представления считается дата отправки заказного письма;
или в электронном виде с помощью официальных электронных ресурсов.
Так зарегистрированные на Едином портале государственных и муниципальных услуг пользователи, могут направить декларацию посредством сервиса «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», но при наличии квалифицированной электронной цифровой подписи, которую предоставляют специализированные операторы связи.
Для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а так же получения налоговых вычетов, на официальном сайте ФНС России в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «3-НДФЛ», реализована возможность в режиме онлайн заполнить и представить в налоговый орган декларацию и отсканированные копии подтверждающих документов, как с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи, так и усиленной неквалифицированной. Неквалифицированная электронная подпись скачивается сроком на 1 год из раздела «Профиль» Вашего «Личного кабинета» абсолютно бесплатно. Единственное НО, пользоваться ею можно лишь в рамках сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того в разделе «3-НДФЛ» Вы сможете в последующем отслеживать статус проверки налоговой декларации, представленной в инспекцию. Срок проведения камеральной проверки декларации осуществляется в течение трех месяцев с даты ее представления.
Следует также отметить, что исчисленная исходя из представленной налоговой декларации сумма налога за 2016 год, должна быть уплачена по месту учета (жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2017 года. Сформировать платежный документ на уплату, а также совершить платеж в режиме онлайн налогоплательщик может посредством электронного сервиса «Заплати налоги» на официальном сайте ФНС России.

Более 50 тыс. руб. в бюджет за 4 дня посещения мобильного офиса

Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю продолжает проводить комплекс мероприятий в рамках декларационной кампании, направленных на создание условий для своевременного выполнения налогоплательщиками их налоговых обязательств, возникших в результате получения в 2016 году доходов от продажи имущества, которым владели менее минимального срока, от сдачи имущества в аренду или наём (квартиры, гаража или автомобиля), в порядке дарения, в виде выигрыша в лотерею и в виде иных доходов.
По традиции в рамках данной кампании специалисты инспекции выезжали с мобильным офисом на крупные предприятия города Бийска. Более 70 сотрудников таких предприятий как: ФКП «Бийский олеумный завод», АО «ФНПЦ «АЛТАЙ», КГБУЗ «ГОРОДСКАЯ БОЛЬНИЦА № 2, Г. БИЙСК», смогли получить услугу по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по продаже имущества. Согласно представленным в этих декларациях суммам, в бюджет поступит более 50 тыс. рублей. Кроме того 9 человек заявили о факте совершения в 2016 году сделок дарения между членами семьи или близкими родственниками.
Как отметила Людмила Пастущак начальник отдела работы с налогоплательщиками, 2 мая 2017 года завершается декларационная кампания, и гражданам, еще не задекларировавшим полученные доходы, следует поспешить с представлением в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Представление декларации после установленного срока является основанием для привлечения таких лиц к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена по месту учета (жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2017 года. Сформировать платежный документ на уплату, а также совершить платеж в режиме онлайн налогоплательщик может посредством электронного сервиса «Заплати налоги» на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Положена льгота – заяви о ней

В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса Российской Федерации использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. При этом налогоплательщик может, как отказаться от использования льготы, так и приостановить ее применение на один или несколько налоговых периодов.
Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер. Следовательно, налогоплательщику – физическому лицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов, подтверждающими право на льготу по земельному, транспортному или налогу на имущество физических лиц.
Обращаем особое внимание, что в целях корректного проведения массового расчета налогов соответствующее заявление рекомендуется предоставлять до 1 апреля текущего года, в противном случае сумма льготы не будет учтена в текущем уведомлении, а отразится лишь после проведения перерасчета этого налога. Также следует отметить, что перерасчет может быть произведен налоговым органом не более чем за 3 предшествующих года.
Для получения разъяснений по вопросу предоставления налоговых льгот, налогоплательщик может обращаться, как лично в инспекцию по адресу: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, операционный зал или в ТОРМ районов, подведомственных инспекции, так и по бесплатному телефону Единого Контакт - центра: 8-800-222-22-22. Кроме того, информацию об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно получить в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» заявление и скан-копии документов, подтверждающих право на льготу, могут быть направлены в электронном виде. Для этого необходимо получить электронную цифровую подпись усиленную неквалифицированную, которая в разделе «Профиль» личного кабинета предоставляется абсолютно бесплатно.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

22 октября в рамках краевой акции сотрудники Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю провели день открытых дверей по информированию граждан о порядке исчисления и сроках уплаты имущественных налогов. 18 и 19 ноября в инспекции, а также ТОРМ администрируемых районов, уже в рамках всероссийской акции, прошли Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц.
В эти дни граждане могли не только получить налоговые уведомления на уплату имущественных налогов или проконсультироваться по интересующим их вопросам, но и при обнаружении недостоверной информации в налоговом уведомлении, прямо на месте заполнить заявление на уточнение сведений в отношении данного объекта. Категории граждан, которым в соответствии с законодательством положены налоговые льготы, подали заявления и подтверждающие документы для ее предоставления.
В дни открытых дверей инспекцию и ТОРМ посетило более 850 налогоплательщиков.
«Наиболее активными были граждане, которые обращались за получением налогового уведомления. Эта активность связана с приближением срока уплаты. Ответственные граждане торопятся исполнить свои обязательства по уплате налогов без нарушения установленных законодательством сроков», - отметила Людмила Пастущак, начальник отдела работы с налогоплательщиками.
Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря.
Всего за 3 дня проводимой акции инспекторами повторно было выдано около 200 уведомлений на сумму более чем 300 тыс. руб.; почти 240 человек получили доступ к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно распечатывать уведомления самостоятельно, или осуществлять оплату в режиме онлайн; более 180 письменных обращения поступило от налогоплательщиков на предоставление льготы, на уточнение сведений об объекте, на зачет/возврат излишне уплаченной суммы налога.